FP-相続・税・離婚

2018/05/25

死んだ親がカードローンを! 相続は?

 最近(といっても、ここ数年〜十年くらい)、銀行口座を作る際・来店した際に、
「キャッシュカードにカードローンを付ければ、ATM時間外手数料がタダになりますよ」
なんて勧誘を受けることがありますよね。

→銀行のサラ金化です。
 だって、住宅ローンなんて今や変動なら1%以下の金利。だけど、カードローンは15%の金利。住宅ローン1000万円の金利=数十万円のカードローンと同じだから。

 で、ついついこのカードローンがないと生活できない人がいます。(いやいるんじゃないかなぁと思うだけですが。)

 どういう人かというと、やや金銭感覚が鈍い人はもちろん、ある日突然の病気とか家の修理とかでやむなく使ってしまう人。

 で、これらは当然【借金】です。
 もし本人が亡くなって、相続が発生したら・・・

 他に財産がなければ、相続放棄です!(相続放棄の細かいことは今回省略)
 しかし、問題は、「自宅」があるとき!
(※他に金融財産=株とか債券とかもってるんなら普通はカードローンなんて使わないからね。でも、自宅住まいで、自宅のローンは無いけど、貯金がなくて、カードローンを使ったなんていう人は大勢いるはず)

で、相続放棄〜

  自宅の価値>カードローンの額(債務額)

ならば、相続放棄しませんよね。
 この時、相続人は自分の現金からこのカードローンの借金を返すか、あるいは、自宅を売って現金化した後に返さないといけなくなります。

〜〜〜〜
 ここで、「あれっ、カードローンって団信(団体生命信用保険)ついてないの?」と気づいたアナタは、偉いというか凄いというか、、、
 時代遅れというか。。。。(→実はオレのこと(^_^;))

 通常の銀行のカードローンは、団信が付いていません。
 消費者金融問題・サラ金問題が流行した頃くらいになくなりました。
  ・・・腎臓売れ・目ん玉一個くらい大丈夫、とか。
     で、死んで借金返済! これの防止(つーか社会的批判から無くなった)

 でね、どこかに団信つきのカードローン無いかと探したんですよ。
 そしたら、スルガ銀行にあった!

(↑
 今、シェアハウス投資破綻でちょっと話題。しかも、先日、二つめのシェアハウスの会社も倒産して、そこもスルガが積極融資。金融庁がどうでるか? →スルガは個人融資が多いので業務停止とか出すと潰れるかも知れないから、その受け皿考えて金融庁も判断しなきゃいけないはず。)

 しかもスルガ銀行のカードローン! 来店不要で、普通口座も不要!
  ・・・「お〜、まるで、サラ金じゃん」 最大800万円!

〜〜〜〜
 最近、あまり聞かなくなりましたが、認知症で不要なリフォーム →これを借金で、とか
 不要な高級布団が三つも四つも、しかも、クレジット払い!
  ・・・ニュースになってないだけでたぶん今でもあるんでしょうね。

 高齢者の借金! 過去の消費者金融はもちろん、年金証書をあずかるやつとか、ま、いろいろありました。
 ・・・消費者金融のヤツは、線路には行って列車で夫婦が自殺したなんてのがその昔ニュースになりました。

 最近こういうニュースをあまり聞かないのはニュースになっていないか、あるいは、生活保護が増えているか、どっちかじゃないかと思います。(基本的な解決策はないし、むしろ負担は増えてるし)

 実は、とっくの大昔に亡くなった私の叔父さんも、クレカの借金が未払いのまま何年間も残ったままで、ある日突然、督促状がやってきたことがあります。
 ・・・お金を貸したところは、定期的に住民票や戸籍謄本をとってるんですよ。
    で、親の所に督促状が来たわけ。

 →相続放棄しました!
  数年経った相続放棄だったので、認められるかどうか心配だったのですが、裁判所は認めてくれました。(でもこれ、もともと他に財産がなかったから良かった。自宅があって、それを相続してたりするとちょっと無理だったところ)

〜〜〜〜なんか話がまとまらなくなってきた(^_^;)
書きたかったことは、

(1)スルガ銀行のカードローンは、昔のサラ金のように団信つき。死んで返済できるやつ
(2)自宅財産があるときのカードローンは相続放棄するかどうか悩む!

 カードローンの団信。昔、多くの問題があった経緯を考えるとアレだけど、相続する方としては良い保険だなぁという印象もあります。
 ・・・結局、あらゆる借金と同じように、「借りすぎ」をどうするか? に帰着っ☆

 高齢者の場合は、認知症などの判断能力低下や、病気や介護などやむにやまれず、借金が必要な時もある。だけど、その受け皿はほとんどない!

「妻が病気になって介護4になったので、病院代のためにカードローンを借りないと・・・」
「いや、それより生活保護を考えてください」
こういう事態な訳ですな。
(日本は豊かなんだろうか? と時々考えます。何が人間らしい生活なのか分からなくなります。)

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2018/05/01

恒例!GWの和菓子(調布の調は、租庸調の調)

 和菓子「若鮎」ですっ!
 今回は、さらに「粽(ちまき)」もつけましたっ!

 Ayuchimaki_2

 京都伊勢丹の地下一階に行くと、結構な行列。
  → みなさんは、柏餅の方がお好みのようだ。

 ぬるめのお湯で、ちょっとだけ高級な煎茶でいただく♪

 ほのかな甘みの調布菓子、「若鮎」。ほのかな笹の香りがただよう粽
  ・・・どっちも美味しい♪

 京都の和菓子所、「仙太郎」です。どちらも、1ヶ180円+税

〜〜〜〜

 ところで“調布”と聞くと、調布市とか田園調布とか地名の方が有名な気がしますが、、、歴史に時間で【租庸調】習いましたよね♪
 ・・・奈良県人はこんな風に覚えます(ホントか?)

 645年 大化の改新(”むしこ”ろされた蘇我氏) 
 708年 大宝律令 (大宝律令“なれは”じめ)

 でもって、“租庸調”の税金。この“調”が調布のことですね♪
  ・・・布を巻いた様子に似ているお菓子 → これが鮎の形に変形

 ちなみに、“租“は米のことで、年貢へ変化。
 “庸“は、労働役務。だけど、代わりに物品で納められることもある。

 租庸調! 今の租税(税金)の歴史ですね♪

・・・最後、ちょっとだけお金の話にしてやったぞ(^_^;)

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2018/02/15

送電線借地の相続問題

 オリンピック始まってます。
 スポーツ音痴の私でも、四年前の光景を思い出す選手がいたりして・・・

 四年間のスケジュールをきちんと立てる、次の四年を考える!
 すっごい精神力ですよね〜。
  ・・・しかし、見ているだけでも寒そうー
    ((((´・ω・`))) ガクガク・ブルブル

 春一番が吹いたと言うことは、そろそろ花粉!

 近頃、木材チップの値段上がってきているそうです → バイオマス発電
 花粉症の人の中には、「杉の木なんてみんな切っちゃえよ」と思っている人が世の中に三人くらいはいるはず。

〜〜〜

 時々ニュースで、地産地消の発電が取り上げられます。

 で、ずっと前に電力会社に勤めている友人に聞いたことがあります。

「もし、荒れ果てた広大な山林があったとして、太陽光発電とかの計画があったとしたら、あるいは、新たに大規模バイオマス発電所とかできたら、送電線を新たに引いたりする?」
「絶対、しない。だって、今だって送電線の地権者ともめるというか、更新できないというか、元々の地権者が死んで相続人がややこしかったりして、すっごい面倒なんだ」

 ・・・そうかこういうところでも相続問題が発生しているんだ、と知りました。

(※とくに山林の場合、単一の地権者ではなく、入会権という地域・集落で共同管理ってのが多いことも影響しているかと)

 高速道路でも新幹線でも、地権者の問題がよく起こりますね。これからはもっと増えそうです。リニア新幹線なんかでもきっと同じような問題がおこるはず。

 いろんな相続問題があるんだなぁ、と気づいた一瞬でした。

 →なんか、数十年登記が動いていなくて所有者が確認出来ない土地は、供託すれば土地使用をできるようにするという案が出ていたような。。。。

 ごくたまに、自分の敷地内に電柱が一本立っていて、わずかな借地料(数千円だったかな)を貰っているというような話は聞いたことがあります。
 →立派な借地権だから、簡単にどけてくれとも言えないらしいとか。

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2018/01/30

認知症になる前にっ!相続税節税対策を

 そうか〜 そうだよな〜 って話。

 FPや税金を勉強した人は、「相続税は二次相続まで考えること」って習いましたよね。

 例えば、80歳同士の両親と、子ども。 
 配偶者には、1.6億円までは相続税がかからないからっといって、それ全部配偶者に回すと、その人(父か母)が死んだ時に、子どもに相続税がかかってくる。
・・・だから二次相続まで考えること!

 これが、認知症になって成年後見人を立てると言うことになると面倒なのです。

 将来の節税のためにあらかじめ(配偶者は1.6億円の枠を使わずに)子どもに相続(遺贈)というのは良くある話です。
→でも、これで得するのは子ども! ここが問題。

 成年後見人を立てると、子どもが得するためになんで私がいま相続しちゃいけないの?という話になる。(成年後見人はあくまでもその人の後見人であって、その人の財産を自ら減らすようなことはできない。=裁判所が認めない
 @高額な財産処分は裁判所の許可が必要です。(実際、どうなのかは知らないけどね(^_^;))

 で、例えば、節税のために現金が多いから「教育資金贈与」とか「住宅購入資金援助」とか「子育て援助」とか使って贈与しておきましょう♪ とか言いますよね・・・相続税が気になる人には。

 でも、これ、財産を持っている「被成年後見人=つまり、認知症の親」からすれば、財産を減らすことになる! だから裁判所は認めない。後見人はできない!

〜〜〜〜

 で、親が認知症になったら・・・(場合によるでしょうが)普通は、子どもが後見人になりますよね。でも、利益相反になるから、自分にあらかじめ自分に贈与なんて出来ない! 裁判所は認めない!(ちなみに、遺産分割でも同様で、認知症の親が財産をもらっても、その承諾自体が、子ども後見人なら出来ない。→【特別後見人】を立てなきゃいけない。。。。らしい)

 実際の所、私はこの実務をしたことがないので、分かりません。
 それに大体、認知症はいきなりやってきません。普通は徐々に進行します。
  →だから、元気なうちに(相続税が気になる人とかは)贈与とか、分割とかの対策ね

 一方で、いろんな悪いニュース(後見人が横領したというニュース)を見ると、どれが本当に良いのかよく分かりません。
 一応、法律上は上のようになっている。。。と。財産の多い人は、認知症になる前にいろいろ考えておいてね♪

(ひとくちに、認知症と言っても、責任能力者/無能力者かどうかは別問題。軽度の内に対処しておくことをオススメします!)

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2018/01/06

軽減税率でみやげ物屋が大混乱?!

 税制関連の資料を見てました。
(サラリーマン主婦の103万→150万円控除がもっぱら話題になっているようですが。。。。)

 今日は軽減税率の話題です!

 消費税が10%に上がる時、予定ではまだちょっと先。2019年=来年の秋です。
 で、同時に軽減税率が導入されることになっています。食料費はそのまま8%に据え置くってやつ。

 外食はダメ=10%  持ち帰りなら食品扱いで軽減税率の8%
 ・・・ハンバーガーショップ大混乱?

 最近、コンビニの店舗内で食べるスペースやカウンターがだいぶ設置されてきました。このイート・インは、軽減税率で○。ダメなのは食器を返すお店。すなわち、スタバとかドトールとかは外食扱いになって×。
 マクドはトレーだけは絶対返却だけどこれはどうなるんだろ? フードコートと同じく返却扱い=外食扱い?

 ・・・ホントにこの軽減税率、導入するんですかね? 混乱しますよ

〜〜〜でもって、本題のみやげ物屋さん

 京都にはみやげ物屋さん一杯あります。中小企業も多いと思います。
 で、食品を扱っているところもあります。「激辛の七味唐辛子」なんてお土産で貰ったことないですか? 京都名物「八つ橋」を貰ったこと無いですか?
 食品とそれ以外の両方を扱っているお店では、それぞれ8%と10%に分けなきゃいけません。
 問題はここからですっ! 単に売る時だけじゃないんです。仕入れにも影響する!
 消費税ってね〜〜〜儲け部分にかかるんです。

 例えば、200円で仕入れて300円を売って100円儲け、で考えると(税率が8%だとして)
   仕入れる時に216円払う。販売する時には324円で売る。
     お店が消費税として納める税金は差額の8円分
    (16円分は仕入れの時の業者が払うのね♪)
  →この考え方が基本です。
(もっとも、規模の小さい業者は売上げだけで見積もる簡易的な計算方法もあるんだけど、ここでは省略)

 で、仕入れてそのまま売るのなら普通は税率が一緒です。でもそうとは限りません。例えば、弁当屋さんの容器や箸やフォーク、これらは仕入れる時には10%の税率。
 でも売る時は、弁当という食品として8%の税率。
 税率が二種類あると、仕入れと販売両方の税率を記録しておかなきゃいけません。
 お店は差額分を払います。

(つまり、もちょっと詳しく書くと)
「これだけ販売して、これだけ消費税をお客さんから貰いました。でも、すでに私が仕入れ先に払っている消費税はこれだけあるのでそれは差し引いて払います」という制度になってます。

→よく、輸出機械や自動車関係で、消費税還付のニュースが悪く報道されるのはこのせいね。
 メーカーが、国内の仕入れ時には消費税を払っているんだけどその製品は海外に出ちゃったので国内の消費税は関係ないから払った分を返してね、ってやつ。
 大手だと数十億円どころか百億円単位になっちゃうからね。(消費税が上がるほど、企業が儲かる! なんて週刊誌に書かれている。儲けている訳じゃないんだけどね。ま、でも、普通国内で買うと消費税がかかるのにその分安く買える、なんていう風に見えないわけでもない)

====本題に戻します。

 大きなお店は、ネットが繋がった集計システムで簡単に集計できると思います。
 小さなお店でも売上げ年間5000万円以下なら簡易計算が使えるから良いでしょう。
 その中間のお店、ぎりぎり超えるくらいの企業規模。支店が三つとか、一店舗だけどそこそこ大きくていつもお客さん一杯。そういうレベルが一番大変だと思います。
 (しかも、免税扱いっていうところも京都には多いし。)

 単純にレジの税率8%→10%が二種類っていうだけじゃなく、仕入れの帳簿の方にも影響する、ってことが分かって頂ければ幸いです。

  ・・・この軽減税率。公明党が強くおしてます。
     最近の公明党は結構まともなことを言っていると思っているのですが、
     私は、軽減税率だけは、大反対。
     でも「我が党が、食品を軽減税率にしました」って大喧伝するんだろうな。

++++以下、消費増税に関連して余談+++

 軽減税率はやめて統一にして、過去何回かやった低所得者に数万円くばるやつ(=簡素な給付措置っていうやつ)。あれを恒久化する方がよほど良いと思います。それに、今、税調で、サラリーマンの低所得者を減税して高所得者をアップさせるやつが議論されて、どうも年収850万円以上は増税になるらしい。でもこれ、年金者には関係ありません。だから給付付きの税額控除が分かりやすい。
 給付付き税額控除は「みんなの党」が言ってたんだけど、党自体がもはやどこへどうなったのか分からなくなった(;_;)

====
 ところで、5→8%になって以降、金の密輸が増えてます。税関職員も大変です。韓国で買って日本で売ると、消費税分儲かるから。
 なので金取引については、消費税そのものを撤廃するべきだと思います。
(売って儲けた時の譲渡所得だけで良いじゃん。現に、土地だったらそうなってるじゃん。(土地の売買には消費税はかからない))
  ・・・工業材料としての金ってのがあるからややこしいんだな、きっと。

 表題はみやげ物屋にしましたが、きっと、いろんな所で大混乱しますよ。

 

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2017/12/23

ハズレ馬券の経費の境目を明らかにして欲しいぞ

 明日は、有馬記念!
 競馬を全く知らない私でも知っているのが、北島三郎さんのキタサンブラック。
 今回で引退らしい・・・
~~~~
 はずれ馬券が経費になるかのニュース。
  ・・・いろいろ分かれています。

「継続的に買っているやつは事業として認められる」というのが私の認識でした。

 でも先週のニュースでは、今回は、「経費ダメいう→最高裁判決」。かなり意外でした。

  ・年1000回以上馬券を買って、かつ、
  ・3年間で数千万円の損失を出しているのに、

 はずれ馬券は経費として認められないので、そんなに損失が無いという判断。追徴課税。

 判例の中身を見ていないから、なぜ認められなかったのか詳細は分かりませんが、もし私が競馬好きの人から聞かれたとしたら、

「年に数千万円・1000回も買っていたら事業的でしょ、はずれ馬券経費に出来ますよ。ま、私は税理士でも税務署員でもないから分かりませんけどね」
 なんて答えちゃいそうです。

 →どこからが事業的で、どこまでが趣味の範囲なのか、はっきり線引きを示して貰いたいものです。

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2017/12/14

2018年、税制大綱ほぼほぼ決まり

(今回は、変な時間にアップです。「来年2018年の税制大綱」について。
 だって、明日の分も明後日の分ももうタイマーアップで下書きしてるし、これを来週に回すとタイミングずれになっちゃうからね。。。)

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 与党の税調、だいぶ、決まってきました。
  ・・・まだ国会があるけど、たぶんそのまま通ると思うし。

 まずっ! 全体で見れば増税ですっ! ここ忘れないようにね。
 3000~4000億円(強引に消費税に換算すると0.2%分くらい?の増税)

●所得税 下記は2020年から
 給与所得控除・年金控除を10万円減らす代わりに基礎控除を10万円アップ
 年収850万円で頭打ち
  →フリーランスは減税。850万円以上は増税
 (ただし、850万円以上でも子育て・介護世帯は除外)

 年金以外に1000万円以上の収入のある人も増税

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 今年すでに決まった、「配偶者控除150万円へ拡大」は、来月=来年2018年からね

●森林環境税・・・だいぶ先2024年から
 住民税で1000円/年
  ・・・京都はすでに導入しているし他にも導入している自治体は多いのだが、全国的に統一する、ってことで良いのかな?

●国際観光客税(出国税) 2019年~
 一回、1000円

●タバコ税 3年掛けて3円/本増税。 2018年秋~
  ・・・普通20本入りだから、20円ずつ×3年 ってことで良い?

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 タバコ税が一番早い?(そうそう、今年きまった酒税・ビール&第3のビールの統一も進んでいますね。→これこのブログに書いてない。>俺、ビール飲まないから)

 ま、上の大綱だと、年収850万円以下なら、そんなに影響ないですね。
 年収1000万円で5万円ほどの増税らしいです。

 高収入の年金生活者で、公的年金等控除の縮小が入っていますが、年金以外に1000万以上の収入のある人って、そもそも年金支給すべきなのかどうか? ってのは私の疑問です。
 ・・・年金財産権は結構、確立したものではあるのですが。

 それと・・・

 来年の検討事項となっているのが、寡婦控除(本来は死別配偶者)。これ、未婚の母(父)にも適用して欲しいな。なぜ、今年実現できなかったのか? ・・・残念。
 公明党が要求しているけど自民は否定的な意見もあるとNHKが報道してる。

 → 未婚の母(父)って、本人の責任だと思ってるのだろうか?
   不倫してる議員とかいないのだろうか?
   人それぞれ、いろんな事情があるんだし、たぶん。たんまり養育費貰っている人は良いけど、そうじゃない人には是非是非、拡大して欲しいな。(今やそこら中にいるぞ)

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2017/12/01

自分の自治体に寄付したら住民税が2割安(返礼品に関係ないよ)

「ふるさと納税」の話です。

 だからすでに実行されている人は2割安の恩恵を受けているので、今回の話はパスして下さい。

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 さて、皆さんどれくらいの住民税を払っていますか?
 住民税はざくっというと「所得割+均等割ー(調整控除)」ですが、京都市のHP、市税の計算方法から抜粋しました。

  ●年収600万円の男性
   家族は 妻と子2人(妻は所得なし。子2人は19歳と17歳

   住民税額 約22万円(均等割5,600円含む)

※この方の場合で、所得割額は 21.8万円
 これの2割である「約4万円がふるさと納税 対象可」

→ つまり、住民税22万円払わなきゃいけない所を
  4万円を自分の自治体に寄付すると、38000円戻ってくる♪
   22万円→18.2万円

 自分の自治体じゃなく他の自治体に寄付すると、これに返礼品がつくわけね。
(自分の住んでいる所に良い返礼品があればいいですけどね(^_^) )

==(細かい部分かもしれませんが、
   地方公務員さんが突っ込みたくなる部分を補足しておきます。)

 上で、自分の自治体と書きましたが、実際の住民税には「都道府県税と市町村税」があります。ふるさと納税で話題にあるのは大抵が市町村の方。だから、市町村の方にだけ寄付すると都道府県民税は減収になります。m(_ _)m
  ・・・そろそろ県庁職員って予算を考える時期だよね、たぶん。

 ま、ワンストップで確定申告不要のサラリーマンなら、5カ所までの寄付なら申告不要になりました。
  ・・・県に4割・市町村に6割寄付するなら、県と市の公務員さんも安心です(^_^;)

〜〜〜 ん? なら戻ってくる3.8万円ってどこから出るの?
 どこからも出ません、単純に地方税の減収です。。。。このふるさと納税って変な制度なんよね、元々。
   ・・・だから批判的だったんですが、最近わたしは宗旨替え。

宗旨替えの理由;

 小渕政権の時 、所得税2割の恒久減税と言ってたのに[何年前だ?]、小泉政権で減税を闇雲に無くしちゃったことを思い出したから。しかも、税源移譲とか他のことも合わせて煙に巻いたみたいな。

 で、上の計算だと均等割と2000円の負担がある分で、2割までには届かないけどまぁいいか、みたいな(^_^)

 でもさ、この制度、東京の人が東京に寄付したら安くなるなんて変な制度じゃない?
  ・・・これ、気づいてました? 返礼品に目を奪われてませんでしたか?

 人口が都市部に集中しているという点は事実なので、そこは仕方がないのですが、もし、地方創生が上手くいって、その地方に人と企業が集まってきて、その地方が活性化したとしても、そこで増えた住民税がよそに持って行かれちゃうわけですよ。

 ・・・基本、都市部は優遇されてるだろ的気持ちが背景にある。ま、それが現実なのだけどね。

→これがわかっていても、結局皆さん
「自分の限度額ではどこに寄付すると返礼品が貰えるかなぁ」と物色している人が多いという事実もあったり。

 

 むしろ、寄付金の使途が決められるやつの方が魅力的に見えます。だって税金で取られたら、変なことに使われちゃっても文句言えないし。
 (公共の土地をゴミ出てきたから格安で売るとかさ、古くは社会保険庁のグリーンピアとかさ(^_^;) ※グリーンピアは正確には税金じゃないけどね。)

〜〜〜〜

 ちょっと前にも書きましたが、税金は1〜12月で計算ですので、まだの人は急がないと年内に書類が間に合いませんよ!

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2017/11/03

京都市の宿泊税、最大1000円/泊を導入(2018年秋から)

 昨日のニュース、京都市議会で宿泊税、可決されました。 東京都・大阪府に次いで3つめ。
 宿泊料金 一泊
  2万円未満・・・200円
  5万円未満・・・500円
  5万円以上・・・1000円

 旅館業・簡易宿泊所はもちろん、「民泊」もすべて含めるのが特徴。ただし、修学旅行は除外。(1年半後に、制度の見直しも付帯決議)

 今年は大丈夫! 来年2018年秋に導入予定です。

~~~~
 京都駅とか、うちの近所の嵐山とか
  10年前は中国人らしき団体客が旗をもった添乗員付きでよく見かけました。
  その後、外国人労働者で、観光客&労働者が増えました、でも、東日本大震災とリーマンショックで一気に、お客さんが減りました。
  で、この数年で、アジア系が増えました。団体よりも個人が増えてます。
  アジア系が増えましたが、一方で、西欧系やほかのアジア系(インドとかその向こうとか、、、良く分かんないけど、ちょっと服装や顔つきが違う感じの人たち・・・アラブ系とかも)も増えました。

 入れ墨というか今はタトゥという方が標準の言葉でしょうか、、、大勢いますね。男も女も。
 ピアスも多いです。いや、耳にリングを一つくらいは日本人も良くいます。でも、鼻にもリング。これ日本人ではあまり見かけませんよね。
 ・・・この夏でも3人見たよ♪
   冬場、鼻をかむときジャマにならないのか?
   というか、牛じゃん、とか思ちゃった(^_^;)

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2017/10/24

やっと2018年から、配偶者控除拡大103万→150万円

 配偶者控除103万→150万円に拡大♪
   ・・・随分前から言われていたやつです。

“パートで働く奥さんが、103万円の壁を越えないようにして
 働いるから、それを拡大しよう。150万円にしよう”ってやつ。

 これ、平成29年の税制改正で決まってH30年から適用です。

 そのうち書かなきゃ・書かなきゃと思いつつ今まで延び延びになっていました。
 なぜ延ばしていたか? 単純に拡大じゃないんです、条件が付いてややこしいんです。

 以下、税制の知識が無い人にはちょっと難しいかも知れませんが、
(それと、一般的な収入として、夫>妻で話します。
   →最近、逆もあるんだよね(^^;))

【要点】
  ・元々、「配偶者控除+配偶者特別控除」の二つがある。
  ・配偶者控除はそのまま103万円
     ・・・ここは可もなく不可も無く
  ・特別控除が拡大 103万→150万円
     ・・・ここがメイン
  ・夫の年収1120万円を超えたら、控除を圧縮
     ・・・ここはデメリット。今までは夫の年収は関係なかった

では、以下、説明します。

 まず、奥さんのパート収入が103万円以下なら、奥さんの所得税はかかりません。
 こういう時に、ご主人の収入から控除(38万円)して、ご主人の所得税を減らしますというのが元々の配偶者控除です。
 で、奥さんが103万円を超えたら、、、奥さんに所得税がちょっとかかります。
 この時、ご主人の控除を38万円をいきなりゼロにするとご主人の税負担が突然増えるので、特別控除という形で段階的にしているのが、配偶者特別控除。

 →これがグラフの赤線 ・段階的になっている部分が特別控除の部分です。

Haiguusya2018

 H30年からは、この特別控除が拡大されて青線のようになります。
 これ、ご主人の控除は拡大されますが、奥さんの所得税はかかりますからね。ちょっとだけど(※むしろ、社会保険の壁(130万円とか105万円とか)が問題になります。)

 一方で、控除が増えるご主人の方、こちらは年収によって制限がかかります。
 年収1120万円以下なら、38万の控除が使える所が
   1170万円までなら、26万円に圧縮
   1220万円までなら、13万円に圧縮
   1220万円を超えたら、控除ゼロ。

 これを表したのが次のグラフ。

Haiguussya22018

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 普通の人は、103万円(来年だと150万円)を超えちゃったらもの凄い損!

って考える人が多いと思うのですが、例えば、今でも、103万円を超えて104万円になったら、、、、超えた1万円に所得税5%と住民税10%がかかって1500円の税金(つまり、超えた1万円→8500円)。ま、概算ですが、こんな感じです。

 ・・・もの凄い損じゃないからね♪

 で、この配偶者控除。
 ご主人の税金は、その税率によりますが、ほとんどのサラリーマンは10%。ちょっと高給の人で20%。上場企業部長とか歩合ボーナスが多くて業績の良い所の管理職くらいで税率23%とか。
 だから、税率20%の人の奥さんの控除が38万円無くなったとすると、住民税10%を加えて
 7.6万(所得税)+3.8万(住民税)=10万以上の手取減です。

 (いま、ちょっと住民税ごまかしたけど、突っ込まないでね m(_ _)m
   ホントは3.3万円・・・話の都合上ね♪ ま大体約10万円ってことで)

〜〜〜

 上でちらっと書いたように、社会保険のポイントがあります。
 普通のパート主婦にとっては扶養をはずれて、自分で保険料を払わなければならなくなる、「社会保険の壁 130万円、大企業へのパートなら106万円」がポイント。
 (※H29年4月〜の短時間労働者への社会保険適用拡大
   501人以上・週20時間以上・月8.8万円以上 などは、106万円で加入
   ・・・折角、配偶者特別控除を拡大するのに、それに先だってこんなことしてるし(;_;)

 もう一個のポイントが、ご主人が「扶養手当を貰っている場合」、こちらはその会社の規定によります。もし、“配偶者控除を適用されていること(←特別控除が入ってない)”なんていう規定だったら、奥さんの扶養手当がなくなることになります。
 よく考えましょうね〜♪


 個人的にはさぁ、ややこしい制度は止めて、男も女も子どもも年金生活者も、儲けたら所得の何%が税金・何%が社会保険、それを累進課税、、、だけで良いと思うんだけどね〜。
 大体、共働きが増えてるのに、配偶者控除を拡大してどうする? ちぐはぐじゃね? って感じがしてます。

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